Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?
Переход с ОСН на УСН
Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:
Данная норма действует только для организаций, доход ИП для перехода на УСН может быть любым. Но впоследствии ИП должен соблюдать лимиты, предусмотренные для лиц уже применяющих упрощенку.
О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».
ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи заявления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.
О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.
ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Так, крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2022 года приходится на 10.01.2022, т. к. 31.12.2021 выходной.
Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:
Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».
При переходе с ОСН на УСНО восстановите НДС по числящимся на 31 декабря МПЗ и выданным авансам. Если вы не знаете как правильно это сделать, воспользуйтесь рекомендациями от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов и расчетному примеру.
Что выгоднее — ОСНО или УСН (на примере для ООО)
Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.
Организация оптимизирует налоги. Для этого она рассматривает возможность перехода на УСН с 1 января 2022 года и сравнивает налоговую нагрузку при разных системах налогообложения на примере 3-го квартала 2021 года. Ниже приведен расчет исходя из максимально возможных ставок по всем налогам. В зависимости от региона или вида деятельности ставки могут быть значительно ниже.
Что лучше ндс или усн
Как выбрать систему налогообложения для ООО
После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.
Что учесть при выборе системы
Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:
Вид деятельности организации
Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.
Количество сотрудников и сумма дохода
Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.
Контрагенты и специфика бизнеса
Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.
Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:
На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.
ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).
Для использования УСН есть ряд ограничений:
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).
Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.
Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.
На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.
УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.
Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.
Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.
Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.
Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).
Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.
Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.
Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.
Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.
Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.
Как выбрать систему налогообложения для ООО
Чтобы не переплатить и не утонуть в отчетах
Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.
Что такое система налогообложения
Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:
На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.
Основная система налогообложения, или ОСН
ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.
Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.
Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.
Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.
На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.
Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.
Налоги и взносы на ОСН
| НДС | |
|---|---|
| Налоговая база | Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже |
| Ставка | Для большинства товаров — 20% |
| На льготные категории товаров — 10% | |
| На экспортируемые товары — 0% |
| Налог на имущество | |
|---|---|
| Налоговая база | Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости |
| Ставка | До 2,2%. Зависит от региона |
| Торговый сбор (пока только в Москве) | |
|---|---|
| Налоговая база | Платится по факту ведения торговли |
| Ставка | Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.
Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.
Налоги: один налог по УСН.
Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.
В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.
На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.
Налоги и взносы на УСН
| Налог по УСН | |
|---|---|
| Налоговая база | Доходы или доходы минус расходы |
| Ставка | Компания платит до 6% от доходов за год. |
| Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше. | |
| Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой |
| НДС | |
|---|---|
| Налоговая база | Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже |
| Ставка | Для большинства товаров — 20% |
| На льготные категории товаров — 10% | |
| На экспортируемые товары — 0% |
ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС
ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.
Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.
Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.
Налоги: один налог по ЕНВД.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.
Налоги и взносы на ЕНВД
| ЕНВД | |
|---|---|
| Налоговая база | Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей |
| Ставка | Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15% |
| Сам налог рассчитывается по сложной формуле | |
| Как посчитать ЕНВД |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Единый сельскохозяйственный налог
Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.
Налоги и взносы на ЕСХН
| ЕСХН | |
|---|---|
| Налоговая база | Доход минус расход |
| Ставка | До 6% |
| Регионы могут снизить ставку налога до 0% | |
| Подробно об ЕСХН |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%,а | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Налоговая нагрузка на разных системах налогообложения
На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.
Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.
Какая система налогообложения подойдет для разных видов деятельности ООО
| Розничная торговля | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров |
| УСН по системе «Доходы минус расходы» |
| Оптовая торговля | |
|---|---|
| Может подойти | ОСН |
| УСН «Доходы минус расходы» | |
| Точно не подойдет | ЕНВД и ЕСХН |
| Производство | |
|---|---|
| Может подойти | ЕСХН — для сельхозпроизводителей |
| ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО |
| Услуги | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД или УСН по системе «Доходы» |
| Транспорт | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД |
| Строительство | |
|---|---|
| Может подойти | ОСН или УСН. Зависит от размеров компании |
Схема выбора системы налогообложения
Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:
Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.
Совмещение налоговых режимов
Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.
Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.
Как поменять налоговый режим
Систему налогообложения можно менять раз в год.
Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.
Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.
Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.
Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.
Как выбрать систему налогообложения
В России действуют пять налоговых режимов. Ра зберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2021 года.
Общая система налогообложения
Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС
Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.
Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:
В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.
Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов
УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.
Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:
При доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес ставка повышается: до 8% для УСН «Доходы» и до 20% для УСН «Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел лимит в 150 млн ₽ дохода или 100 сотрудников.
На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.
На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба формирует отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.
Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).
Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽.
Как перейти на УСН?
Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом
Патентная система похожа на отменённый ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Самый удобный способ проверить, можете ли вы применять патент и рассчитать его стоимость, — калькулятор на сайте налоговой.
В чем плюсы патентной системы?
Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.
На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами.
Как перейти на патент?
Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Подойдёт фрилансерам
Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения « Мой налог ». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.
Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.
Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Предназначен только для сельхозпроизводителей
Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.
Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.
А Эльба поможет?
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно.
Если вам нужно больше информации о старте бизнеса — пройдите бесплатный курс молодого ИП. Эксперты за 11 коротких видео помогут разобраться с документами по сделкам, налогами и кассами.
Статья актуальна на 01.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
