Как привлечь внимание налоговиков к своей компании: 13 основных критериев
Большая часть предпринимателей изначально выбирает стратегию добросовестного поведения в налоговом планировании: не искажают данные бухгалтерского и налогового учета, не участвуют в разноцветных схемах, не допускают фиктивности и мнимости сделок.
Ну, как минимум, декларируют этот выбор и хотят платить все положенные налоги.
Другое дело, что по факту иногда оказывается, что платить установленные налоги при том соотношении спроса и предложения, доходов и расходов не получается, но это уже другая история, поэтому поговорим о том, каковы общие признаки, свидетельствующие о том, что ваша компания попала в зону повышенного внимания со стороны налоговиков.
Признак 1. Показатели бизнеса хуже, чем в среднем по отрасли.
И фискалам все равно какими причинами обусловлено отставание компании. Отклонение рентабельности продаж и активов по аналогичному виду деятельности на 10% и более — возможный повод для принятия решения о проведении выездной проверки.
Признак 2. В цепочке сделок есть проблемный поставщик, который не платит налоги, взносы, не сдает отчетность.
Такого партнера обнаружит программный комплекс «Однодневка» и «АСК НДС-2».
Признак 3. Компания является перепродавцом, у нее нет никаких доходов и расходов, маржи нет или она минимальна.
Такая схема работы распространена у стартаперов, однако для налоговой инспекции она может выглядеть как схема по уходу от налогов в рамках группы компаний. Такие компании ласково называются «транзитерами».
Признак 4. Средняя заработная плата работников ниже среднего уровня.
Прошу не путать с минимальным размером оплаты труда по тому же субъекту. Для анализа берется статистика, а не норма МРОТ. Здесь «светит» приглашение на беседу по обелению фонда оплаты труда. Например, в Москве в финансовой сфере средняя зарплата около 90 тыс. рублей. Если вы не можете похвастаться такой зарплатой своих сотрудников, то по этому признаку вы точно попадете в отдел анализа налоговой инспекции.
Признак 5. Большая удельная доля расходов по НДФЛ, налогу на прибыль или УСН 15 %, или убыточность деятельности.
Этот признак относится в основном к ИП. Хотя и компании, применяющие УСН, любят показать разницу между доходами и расходами близкую к нулю.
Признак 6. Приближение к пороговому значению показателя, запрещающего применение налогового спецрежима.
Если компания, применяющая УСН, показала доходы в размере 149 млн. руб. (с 1 января 2021 года порог уже 200 млн.), то вероятность выездной проверки существенно возрастает. Это же относится и к предельному показателю численности сотрудников и стоимости имущества.
Признак 7. Большая удельная доля вычетов по НДС.
Если доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89 % за 4 квартала подряд (это Москва, а в других регионах свои показатели), то это возможный повод для проведения комплексной проверки.
Признак 8. Ценообразование.
Номинальные или сильно завышенные / заниженные цены на товары / работы / услуги могут быть причиной пристального внимания налоговиков.
Признак 9. Налогоплательщик нежно дружит с другой организацией или ИП, при этом кто-то из них применяет налоговый спецрежим.
Это про «дробление» бизнеса. Здесь все понятно.
Признак 10. Никудышная динамика развития.
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг) может быть поводом для проверки деятельности компании.
Признак 11. Низкая совокупная налоговая нагрузка в сравнении со средней по отрасли.
Налоговики предлагают свою статистику налоговой нагрузки на бизнес и ею руководствуются в принятии решений о проведении контрольных мероприятий.
Признак 12. У компании иностранный контрагент.
Трудность контроля за доходами и расходами нерезидента дает инспекторам лишний повод «поковырять» бизнес компании.
Признак 13. Посреднические сделки.
Считается, что использование договоров агентирования — частый инструмент незаконной налоговой оптимизации и метод дробления бизнеса. Отсюда и повышенный интерес к этим сделкам и компаниям, их проводящим.
Конечно, пристальное внимание и наличие части указанных выше признаков не означает, что итогом непременно будет доначисление налогов, взносов, пеней и штрафов. Однако такие меры, как вызовы на душещипательные беседы, регулярные требования становятся более вероятными, а при совокупности ниже приведенных признаков могут привести к принятию решения о проведении выездной проверки.
И сама по себе проверка не так страшна, как неприятны ее последствия: что бы ни делал бизнесмен для того, чтобы показать, что он безупречен, налоговики приходят не для того, чтобы посмотреть и уйти, а для того, чтобы взять то, что им было вменено планом.
А планы нынче немаленькие: минимум 3 млн. рублей недоимки должно быть взыскано в результате проверки. Иначе в ней смысла нет. В столице порог выездной больше 20 млн. Хотя и за 2 могут пощипать.
Да, налоговики изучают деятельность компаний и ИП, рассматривая их деятельность под лупой в ходе выездной или иной проверки. Однако принудить платить налоги можно не обязательно за счет выездной, но порой достаточно грозного письма или уведомления с требованием уточнить обязательства или объяснить почему так, а не иначе.
А перед тем, как начать трясти налогоплательщика, инспекторы ФНС воспользуются основными критериями, чтобы через них как через бинокль найти себе жертву.
Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов
Ошибки, которые допускают компании, часто свидетельствуют о недостаточной осмотрительности и недооценке рисков. Тем самым они только привлекают к себе внимание налоговой.
Несоответствие фактического, почтового и юридического адресов организации
Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.
Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам
Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.
Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги
Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.
Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету
Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.
Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок
Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).
Экономия на налогах при выплате зарплат
Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.
Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы
Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.
Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.
Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам
Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.
Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество
Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.
Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период
В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.
Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов
1. Работайте только с надежными банками
Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.
2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.
Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.
3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения
4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:
Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.
5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки
Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.
6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.
Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.
7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия
Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.
8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия
Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.
9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок
Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.
10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается
Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.
Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Когда ИП становится интересен налоговой?
Пристальное внимание налоговой службы – это не то, о чем мечтают предприниматели, мягко говоря. Даже если все законодательные нюансы четко соблюдаются, это всегда стресс для бизнеса. В каком случае фирма становится интересным объектом для налоговиков, как этого избежать и как не допустить роковых ошибок?
Три ситуации, когда за вами начинает следить налоговая
2. Для предпринимателей на у прощенной системе налогообложения также существует «опасный» порог заработка.
3.ИП на общей системе налогообложения платят все возможные налоги. Казалось бы, к ним должно быть меньше всего претензий. Но и они могут попасть в поле внимания контролирующих органов.
Это происходит тогда, когда прибыль приближается к сорока миллионам в месяц. Такие внушительные цифры намного интереснее налоговикам, чем доходы мелких фирм, поэтому тут можно ожидать проверок, особенно, если финансовый поток продолжает увеличиваться.
Как налоговая служба следит за предпринимателями?
Сейчас это сделать очень просто. Информация поступает в ФСН из онлайн-касс, используемых фирмами. Кроме того, налоговая мониторит все корпоративные банковские счета.
Распространенная ошибка компаний
Стоит особенно отметить, что налоговые органы следят не только за тем, как не пропустить момент перехода компании на иную систему налогообложения. Главным образом – за тем, какие действия будет предпринимать компания у « критической » точки.
Естественно, что каждому предприятию хочется остаться на существующей системе налогообложения и не превышать верхний порог выручки, который автоматически переводит фирму на следующий уровень, более расходный. Поэтому многие начинают экстренно предпринимать попытки этого избежать. Здесь очень просто скатиться в откровенно преступную схему. Это и контролирует ФСН.
Самый распространенный (и самый неразумный) алгоритм действий в этой ситуации, как показывает практика – разделение дохода предпринимателями. Для этого они открывают новые фирмы, надеясь « разбросать » прибыль и не переходить на более сложную и затратную систему уплаты налогов. Вновь открытые компании неожиданно сразу получают мощные финансовые потоки и клиентов. Этого и ждут органы, уже следящие за такими компаниями.
Скрытно раздробить бизнес не удастся. Налоговая видит, что финансовый рост отслеживаемой фирмы останавливается в шаге от перехода на новый уровень. Это становится поводом для запроса о состоянии расчетного счета фирмы в банк. Второй шаг – мониторинг родственников предпринимателя на предмет создания новых ИП. Они моментально находятся, и далее ФСН уже попросту объединяет всю эту сеть новых ИП и их доходы, начисляя налоги по соответствующей системе на основании акта проверки.
Конечно, предприниматель может оспорить такое решение в суде, но там к нему возникнет гораздо больше вопросов, чем к налоговикам: почему остановился приток доходов в первой компании, почему клиенты и поставщики начали перечислять деньги на другие счета, почему его родственники внезапно решили заняться бизнесом, и многие другие.
Не стоит надеяться, что такие действия помогут избежать увеличения налоговых отчислений. У ФНС – действенные рычаги отслеживания, и эти схемы для них абсолютно прозрачны и изучены сотни раз. Так как избежать лишних расходов и сделать так, чтобы фирму не сотрясали постоянные проверки? Для этого нет универсальных приемов. Каждый бизнес индивидуален, и в таких случаях необходима персональная консультация от опытного специалиста, который посоветует эффективный и, главное, легальный способ сэкономить.
А вы попадали под наблюдение налоговой? Что послужило причиной? Допускали ли вы описанные здесь ошибки, и к чему они привели?
Налоговая пытается получить доступ к переводам на карты? Как на самом деле
О, свежая истерика. Пишут, что налоговая хочет получать информацию о переводах на карты без проведения проверки. Якобы теперь налоговая действительно сможет видеть все наши переводы. Вот даже есть скриншот письма:
Перевод: «Хотим получать доступ к переводам без официальной проверки. Можно нам такой закон?»
Угадайте, что это значит.
Что это значит?
Сейчас для запроса в банк нужна проверка, а для проверки — повод. Оформлять все это по каждому человеку слишком долго и дорого: работа инспектора, условно, стоит 10 тысяч рублей, а налогов там найдут на тысячу. Или не найдут. Сейчас так и происходит: инспектор не будет инициировать проверку, если не уверен, что есть шанс что-то доначислить — и желательно побольше.
Если удастся наладить контроль над счетами в автоматическом режиме, налоговая будет находить незадекларированные доходы быстрее и проще. Собираемость налогов вырастет, теневой бизнес сожмется, микробизнес на грани рентабельности умрет, а честному бизнесу станет немного легче. Может быть, не придется повышать налоги, чтобы выполнить программы господдержки и разные там указы. По крайней мере, задумка такая, а как получится с реализацией — посмотрим.
Что теперь будет?
Если все случится и в налоговый кодекс внесут поправки, они могут заработать задним числом. То есть налоговая получит информацию не с той даты, когда закон вступит в силу, а вообще за любой период или хотя бы за последний год.
Если у налоговой все получится, сначала это может быть просто расширение полномочий. Для запроса в банк уже не понадобится решение о проверке. А потом могут накатить автоматическую систему анализа всех переводов и платежей: будут сопоставлять их с онлайн-кассами, данными от работодателей, всевозможными ЕГАИС и прочими информационными системами. Появится такая огромная машина, которая будет видеть незадекларированные доходы и подозрительные переводы. Это может оказаться делом недалекого будущего: нечто подобное уже работает для компаний, скоро запустят приложение для самозанятых.
Зачем это налоговой?
Налоговая хочет контролировать, как вы платите налоги и все ли доходы декларируете. Вот что она будет искать.
Серые зарплаты. По официальным данным у человека зарплата 15 тысяч, а фактически приходит 50. Налоговая это увидит и сделает выводы. Прилетит работодателю.
Недвижимость в аренде. Налоговая получит жалобу от соседей, увидит регулярные поступления на карту, обратит внимание на странное назначение платежа, заметит, что есть несколько квартир в собственности, и может спросить, где налоги.
Продажа имущества. Сейчас налоговая знает только о продаже недвижимости и машин. Но иногда налоги надо платить и при продаже Айфона, техники или шубы. Такие доходы тоже можно обнаружить по выписке из банка.
Будут, конечно, и те, кто своим теневым бизнесом пытается из последних сил прокормить семью. Сейчас у них есть техническая возможность уклониться от налогов и заработать немного больше, а если хотелки налоговой исполнятся — может и пропасть.
Теперь все начнут платить много налогов?
Нет. Даже если банки будут обязаны передавать информацию о движениях и остатках по счетам без проверок, это не значит, что всем начнут начислять налоги.
Не со всех переводов на карту нужно их платить. Когда кто-то возвращает долг, налог не платят независимо от суммы. Долг можно взять наличными, а отдать на карту.
Когда один человек дарит другому сколько угодно денег, налога тоже нет.
Если получить деньги за купленный три года назад Макбук или даже Мерседес, налоговую такая сделка вообще не касается.
Можно каждый месяц получать от друзей по 100 тысяч рублей в счет долга или как денежный подарок и ничего не платить в бюджет. Это будет абсолютно законно. Письменный договор при этом заключать необязательно — хватит устных договоренностей.
Тем, кто не получает на карту доходы от нелегального бизнеса, не о чем волноваться. Налоговая может узнать о каких-то переводах, но ей придется еще доказать, что это доход, который положено декларировать. По крайней мере, по нынешнему законодательству.
А если на карту приходят деньги от клиентов?
Вот это уже рискованно. Если вы получаете деньги от бизнеса — за услуги, продажу товаров или аренду недвижимости, — с них нужно платить налоги. Налоговая постарается это доказать и доначислить налоги.
Вы физлицо и подрабатываете. Например, если сдаете собственную квартиру, берете попутчиков на «Бла-бла-каре» или иногда рисуете логотипы. С такого дохода не нужно платить страховые взносы, но нужно раз в год подать декларацию и заплатить 13%.
У вас бизнес без регистрации. Если вы купили несколько машин и занимаетесь грузоперевозками, открыли веб-студию и делаете по несколько сайтов в месяц — это уже предпринимательская деятельность. Тогда вас оштрафуют и начислят НДФЛ 13%, НДС 18% и страховые взносы. Плюс пени и штрафы.
Какова вероятность, что налоговая начнет видеть все мои деньги в автоматическом режиме?
Скажем прямо: вероятность довольно большая. Это произойдет не завтра и, может быть, даже не через год. Но налоговая уже сейчас видит все поступления бизнеса через кассы задолго до сдачи декларации. В следующем году в нескольких регионах обещают запустить приложение для самозанятых: о нем не говорили, а потом внезапно выяснилось, что все готово для нового налога.
Вполне возможно, наступит момент, когда ФНС будет контролировать все движения денег по всем счетам всех людей на территории России. Или как минимум будет получать информацию из банков без проверок и разрешения руководства, в один клик.
Может быть, автоматизированной системы пока вообще не будет или ее введут для самозанятых и только на добровольной основе. Пока налоговый кодекс устроен так, что для начислений инспектору все равно придется разбираться с каждым переводом: доход это, возврат долга или денежный подарок. Но те, кто получает на банковские счета много и часто, точно в зоне риска уже сейчас.
Что делать прямо сейчас, чтобы не попасть на налоги?
Вот как можно подстраховаться, чтобы вам не прилетело в двадцатых:
А это, случайно, не вброс?
Стоит ли паниковать?
Паниковать можно всегда, это ни на что не влияет. Сколько раз уже была паника в соцсетях, и ничего, никто не умер.
