Что нужно знать о бартерных сделках
Бартер — сделка, по которой стороны обмениваются равноценными товарами, а если один из товаров дороже, вторая сторона доплачивает разницу или дает больше своих товаров. Это понятие из практики, в законе его нет.
Бартер в законе называется меной
Об обмене между физлицами — статья 567 гражданского кодекса
В законе нет определения бартерной сделки, но есть глава о договоре мены. Она об обмене между физическими лицами, а вот отдельной статьи для компаний нет, но никто не запрещает компаниям обмениваться товарами, ориентируясь на закон для физлиц.
По бартеру можно обменивать:
Иногда бартером называют взаимозачет — это поставка товара на сумму долга. Например, компания А должна компании Б сто тысяч рублей, но вместо денег расплачивается красной икрой: двести банок по 500 рублей — как раз сто тысяч. Отличие взаимозачета в том, что есть денежный долг и нужно оформлять акт взаимозачета.
Три проблемы бартерных сделок
С бартерными сделками есть три проблемы: налоги, риск доначисления налогов и сложности с поиском партнеров для обмена.
С бартерных сделок нужно платить налоги — пункт 2 статьи 154 налогового кодекса
Налоги. Налогообложение для бартерных сделок не отличается от налогообложения для сделок купли-продажи. И из-за этого смысл бартера может потеряться: обычно компании идут на бартер, когда нет денег, — но полностью в натуральном виде провести сделку не получится, потому что нужно найти деньги на налоги.
ИП Лососев и ИП Рыбаков работают на упрощенке 6%. У Лососева типография, а у Рыбакова пекарня. Они обмениваются: один получает рекламный банер, а другой трехэтажный торт для промоакции. Сумма сделки — 10 000 рублей.
Оба должны заплатить налог — 600 рублей, это по 6% с дохода.
Можно не платить налоги с бартерной сделки, если учесть ее в расходах на бизнес. Так могут делать ИП на упрощенке доходы минус расходы и ООО.
Расходы для упрощенки 15%
Доначисление налогов. Налоговая с подозрением относится к бартерным сделкам, потому что компании могут занизить цену товаров и заплатить меньше налогов. Она вправе проверить договор бартерной сделки, и, если докажет, что цена в договоре отличается от рыночной на 20% в любую сторону, доначислит налоги.
ИП Рыбаков отдает блесны по бартеру за 20 рублей, хотя другие продавцы ставят цену от 90 до 100 рублей. Получается, что цена Рыбакова меньше средней на 79%.
Сложности с поиском партнеров. Для бартерных сделок нужно найти партнера, отвечающего одновременно двум критериям: у него есть нужный вам товар, и он готов поменять его на ваш товар.
Если готовы платить налоги и нашли подходящего партнера, нужно заключить договор.
Пример договора для бартерной сделки
Шаблон договора бартерной сделки в гугл-документах — чтобы его использовать, нужно создать копию и сохранить в своих документах
В договоре бартерной сделки указывают:
И стандартные пункты: номер договора, дата, реквизиты и подписи сторон, форс-мажор, урегулирование споров.
Важный пункт в договоре бартера — переход права собственности. Выделенная желтым фраза в переводе с юридического значит, что сторона 1 становится владельцем товара стороны 2, когда передает свой товар. Если же свой товар она не передала, то и права собственности на товар другой компании не получает. Даже если товар уже лежит на ее складе.
В пункте «разрешение споров» можно указать город, в котором компании будут судиться. Например, споры должны передаваться в арбитражный суд города Москвы.
Как жить по бартеру
И не платить почти ни за что
Иногда хочется сделать мелкий ремонт или подстричься, привезти с рынка мешок картошки или отправить шкаф на дачу, но лишних денег нет. Мы нашли способ получить все это бесплатно.
Услугами можно взаимовыгодно обмениваться и не платить за них — это называется «бартер». Например, вы подшиваете Васе брюки, а он за это чинит вам розетку. Деньги никто никому не платит.
Что делают по бартеру
По бартеру можно подвезти кого-то на машине, покрасить стену, забрать ребенка из школы, научить готовить еду или преподавать английский — и взамен получить что-то нужное.
Представим, что Петр умеет красить стены и чинить сантехнику. А его соседка Аня печет пироги и преподает английский. Они могут договориться: если Петр покрасит стены и починит подтекающий кран, Аня будет учить его неправильным глаголам и испечет пирог к празднику.
По бартеру можно обмениваться и вещами. Допустим, у Екатерины скопилось несколько теплых курток 52-го размера — как раз подойдут ее коллеге Лидии. За то, что Лидия получит куртки, она обещает 3 месяца забирать ребенка Екатерины из спортивной школы и приводить домой.
Где искать
Начните с друзей, родственников или соседей. Наверняка кто-то из них шьет или вяжет, умеет делать стрижки или может подтянуть вашего ребенка по математике — например, объяснить, что такое дроби.
В соцсетях. Во Вконтакте есть группы, где люди ищут услуги по бартеру, — их можно найти по поисковым запросам «обмен товаров и услуг», «бартер в Москве», «бартер в Екатеринбурге».
Там можно найти репетитора, тренера, массажиста или тех, кто хочет обменять свои вещи на что-то другое.
На сайтах. Личные вещи, технику и даже автомобиль поможет найти сайт «Баш на баш». Пользователи выкладывают там всё, что хотят отдать, и пишут, что надеются получить взамен.
Что предлагать взамен
Если не знаете, что предложить в ответ на оказанную услугу, начните с ревизии лишних вещей. Наверняка найдется одежда, ставшая не по размеру; мебель, которая только занимает место в квартире; старая или ненужная техника; автозапчасти.
Подключите всю семью: муж может забивать гвозди и чинить краны, а старшая дочь поможет с английским в обмен на кроссовки «Нью-бэланс».
Вспомните свое старое хобби или освойте новое. Если вы давным-давно шили что-то для себя или иногда делали красивые стрижки родственникам, самое время восстановить эти навыки — и через какое-то время милое хобби может превратиться во вполне прибыльную подработку.
Что значит по бартеру
Прежде всего, отметим, что значит по бартеру. Само слово «бартер» происходит от французского barater («обменивать»). В этой связи по бартеру значит по обмену, без использования денег.
Сочетания со словом «бартер» встречаются в разных общественных отношениях и разных отраслях права. В частности: бартерные сделки — обменные сделки, применяемые во внутренней или внешней торговле; бартерный лизинг — вид лизинга, когда вместо лизинговых платежей поставляется товар (согласно Московской конвенции о межгосударственном лизинге от 25.11.1998); внешнеторговая бартерная сделка — вид сделки, заключаемой во внешнеэкономической деятельности и предполагающей обмен товарами, работами или услугами; сделка не исключает также применение платежных средств (ст. 2 закона «Об основах госрегулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 № 164-ФЗ); договор мены — предусмотренный гражданским правом РФ вид договора, предполагающий обмен товарами (ст. 567 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ); бартерная торговля — вид торговли, не предполагающий денежных расчетов (ГОСТ Р 51303-2013 «Национальный стандарт РФ. Торговля. Термины и определения», утв. приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст); карточка бартерной сделки — документ учета бартерных операций, необходимый для таможенного контроля; мена продовольствия городского резерва — извлечение части резерва с заменой на аналогичные запасы (распоряжение правительства Москвы «О городском резервном продовольственном фонде» от 02.10.2007 № 2183-РП).
В чем трудность бартера
В чем трудность бартера, зависит от конкретной сферы применения бартерных отношений. Рассмотрим сложности бартера при неденежной оплате труда работников (то есть когда за выполняемую работником трудовую функцию работодатель осуществляет оплату в натуральной, а не денежной форме).
Что такое бартер: определение
Определения, что такое бартер, были даны в первом разделе настоящей статьи. Рассмотрим более подробно определение одной из наиболее часто используемых форм бартера — договора мены.
Согласно п. 1 ст. 567 ГК РФ договор мены определяется через следующие характеристики: каждая из сторон передает товар в обмен на другой товар; товар в рамках данного соглашения передается в собственность другой стороны.
ВАЖНО! К договору мены применяются положения законодательства о купле-продаже, которые не противоречат существу мены. При этом сторона, передающая товар, признается продавцом, а принимающая сторона — покупателем, в связи с чем каждая сторона в рамках мены является и продавцом, и покупателем (п. 2 ст. 567 ГК РФ).
Подробнее о купле-продаже читайте в наших статьях по ссылкам:
«Какие существенные условия договора купли-продажи?»;
«Отличие договора поставки от договора купли-продажи».
Рассмотрим некоторые особенности договора бартера на примере мены подробнее. При квалификации договора следует учитывать такие нюансы, выявленные судебной практикой: обмен товара на услуги — смешанный договор, а не мена (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения споров, связанных с договором мены» от 24.09.2002 № 69, далее — письмо № 69); если предоставление товара заменяется на оплату, то данное изменение считается новацией обязательства, что влечет необходимость применения положений о купле-продаже (п. 4 письма № 69); уступка права требования не может оформляться договором мены (п. 3 письма № 69).
О других вопросах договорного права можно прочитать в наших статьях по ссылкам:
«Письменная форма договора по ГК РФ»;
«Преддоговорные переговоры и ответственность сторон»;
«В чем разница между прекращением и расторжением договора?».
Итак, простыми словами бартер — это обмен. Обмен может быть в отношении разных объектов и оформляться в различных договорных формах. Одним из наиболее распространенных видов применимых соглашений является договор мены, который предполагает обмен товарами в собственность без осуществления денежных расчетов. При этом бартерные отношения предполагают определенные ограничения. В настоящей статье также были затронуты нюансы неденежной оплаты на примере трудовых отношений.
